Home » Actueel » Besparen op erfbelasting: TROS Radar en het tweetrapstestament

Besparen op erfbelasting: TROS Radar en het tweetrapstestament

Geplaatst op 16 maart 2010

Naar aanleiding van de tv-uitzending van TROS Radar op 1 maart 2010 zijn wij overspoeld met vragen. Het gaat om de in deze uitzending genoemde besparing van erfbelasting door het maken van een bepaald soort testament: het tweetrapstestament.
Dit geldt alleen voor gehuwde of ongehuwde partners die kinderen hebben.

Als u of uw echtgenoot overlijdt, krijgt de langstlevende te maken met erfbelasting. U hoeft alleen erfbelasting te betalen als u meer erft dan het vrijgestelde bedrag. Voor een echtgenoot is het vrijgestelde bedrag 
€ 600.000. Per kind is het vrijgestelde bedrag € 19.000. Uw kinderen erven bij overlijden van de eerste ouder, maar zij ontvangen hun erfdeel pas bij het overlijden van de laatste ouder. Hoewel het erfdeel van de kinderen nog niet wordt uitbetaald bij het eerste overlijden, moet er toch erfbelasting worden betaald bij het overlijden van de eerste ouder als het erfdeel per kind groter is dan € 19.000.

Omdat de kinderen hun erfdeel nog niet krijgen uitbetaald, moet de overgebleven partner de erfbelasting over de erfdelen van de kinderen betalen. Radar vermeldde dat dit vanaf 1 januari 2010 het geval is en dat u daarom uw testament zou moeten aanpassen. Het was echter altijd al zo dat erfbelasting verschuldigd was over de kindsdelen, ook al ontvingen de kinderen het erfdeel (nog) niet. In dat opzicht is er niets veranderd. Radar heeft dat niet duidelijk uitgelegd.

In de uitzending van het programma Radar was aandacht voor de zogenaamde 'tweetrapstestamenten'. Met deze testamentvorm wordt bereikt dat bij het eerste overlijden geen erfbelasting hoeft te worden betaald voor de kinderen, doordat de partner tot enig erfgenaam wordt benoemd. Veel mensen die de uitzending hebben gezien dachten dat het tweetrapstestament altijd een besparing oplevert. Dat is niet het geval, want het hangt erg van uw persoonlijke omstandigheden af of zo'n tweetrapstestament voor u aantrekkelijk is. Uw persoonlijke omstandigheden worden bepaald door de volgende vragen: wat is uw leeftijd? Hoe groot is uw vermogen (bezittingen en schulden)? Hoe is uw gezinsamenstelling (zijn er ook kinderen uit een eerdere relatie)? Het opmaken van een testament is maatwerk en bij de advisering kan de notaris voor u een berekening maken. Uit zo'n berekening kan blijken dat een tweetrapstestament in uw situatie voor de erfbelasting helemaal niet gunstig uitpakt. Voor het laten maken van zo'n berekening kunt u telefonisch contact opnemen met ons kantoor.

Op dit moment zijn er nog steeds veel echtparen die "vroeger" een langstlevende testament hebben laten maken. Als dit een zogenaamd "vruchtgebruik" testament is, is het van groot belang dat u dit laat aanpassen. Bij deze testamenten worden de kinderen mede-eigenaar van alle bezittingen (en schulden), bijvoorbeeld ook van uw eigen woning. Daardoor heeft de langstlevende partner de handtekening van de kinderen nodig na het overlijden voor bijvoorbeeld verkoop van de woning. Dat kunt u voorkomen door een nieuw testament te maken waarin de "wettelijke verdeling" van toepassing wordt verklaard. Deze wettelijke verdeling houdt in dat de kinderen geen mede-eigenaar worden, maar alleen recht hebben op een vordering in geld die zij pas kunnen opeisen als ook de laatste partner is overleden. Als u uw testament wilt laten checken kunt u telefonisch contact opnemen met ons kantoor.

Tenslotte nog iets anders. Kleinkinderen kunnen ook een rol spelen in de belastingbesparing bij overlijden. Een kleinkind mag sinds 1 januari 2010 namelijk € 19.000 belastingvrij van grootouders erven. Door middel van een legaat in een testament kan dit bedrag aan kleinkinderen worden nagelaten. Het kleinkind krijgt dan bij het overlijden een geldbedrag zonder dat daarover erfbelasting hoeft te worden betaald. Zonder dit legaat zouden uw kinderen dit bedrag hebben geërfd en over hetzelfde bedrag waarschijnlijk wél erfbelasting moeten betalen. Het is dus bijna altijd gunstig om in een testament door middel van een legaat het vrijgestelde bedrag (of een lager bedrag) aan kleinkinderen na te laten.